Calendario del Contribuyente – Noviembre 2024

El mes de noviembre trae consigo importantes obligaciones fiscales para contribuyentes y empresas. Entre las fechas clave, destaca el ingreso del segundo plazo de la declaración anual del IRPF, así como diversas retenciones e ingresos a cuenta que corresponden a octubre. Los modelos de retención son esenciales para aquellos que gestionan rendimientos del trabajo, alquileres y actividades económicas, con un enfoque especial en el cumplimiento por parte de las grandes empresas. Además, otros impuestos, como el IVA y los Impuestos Especiales, también tienen sus propias fechas límite en este mes, lo que subraya la necesidad de un plan adecuado.

Fechas clave

Hasta el 5 de noviembre

Renta

Ingreso del segundo plazo de la declaración anual de 2023, si se fraccionó el pago: modelo 102. 

Hasta el 12 de noviembre

INTRASTAT – Estadística Comercio Intracomunitario

Se llevará a cabo sobre la actividad de octubre; obligados a suministrar información estadística.

Hasta el 20 de noviembre

Renta y Sociedades

Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las Instituciones de Inversión Colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas. 

Se hará respecto a octubre, y las grandes empresas tendrán que presentar los siguientes modelos:  

• Modelo 111: Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de Renta. Autoliquidación.
• Modelo 115: Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.
• Modelo 117: Retenciones e ingresos a cuenta en Impuesto sobre la renta de las personas físicas, Impuesto sobre sociedades e Impuesto sobre la renta de no residentes. Rentas procedentes de transmisión o reembolso de acciones o participaciones en Instituciones de Inversión Colectiva y de las transmisiones de derechos de suscripción.
• Modelo 123: Retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes). Determinados rendimientos del capital mobiliario o determinadas rentas.
• Modelo 124: Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas y rendimientos del capital mobiliario derivadas de la transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier tipo de activo representativos de la captación y utilización de capitales ajenos.
• Modelo 126: Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del capital mobiliario obtenidos por la contraprestación derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras.
• Modelo 128: Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos del capital mobiliario procedente de operaciones de capitalización y de contratos de seguros de vida o invalidez.
• Modelo 216: IRNR. Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente. Retenciones e ingresos a cuenta (declaración – documento de ingreso).
• Modelo 230: Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas e Impuesto sobre la Renta de No Residentes: Retenciones e ingresos a cuenta del gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas; Impuesto sobre Sociedades: Retenciones e ingresos a cuenta sobre los premios de determinadas loterías y apuestas. Autoliquidación.

IVA

Octubre 2024. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: modelo 349. 

Impuesto sobre la Prima de Seguros

Octubre 2024. El modelo 430, grava las operaciones sobre las primas de seguros y capitalización.

Impuestos especiales de Fabricación

Agosto 2024. Grandes empresas:

• Modelo 561: Impuesto sobre la cerveza.
• Modelo 562: Impuesto sobre productos intermedios.
• Modelo 563: Impuesto sobre el alcohol y bebidas derivadas.

Respecto a Octubre, se deberán presentar los siguientes modelos: 

• Modelo 548: Declaración informativa de cuotas repercutidas.
• Modelo 566: Impuesto sobre las labores del tabaco.
• Modelo 581: Declaración Liquidación. Impuestos sobre Hidrocarburos.

Respecto al tercer trimestre de este año, se tendrán que presentar los siguientes modelos, exceptuando a las grandes empresas, los modelos 561, 562 y 563.

Declaración de operaciones por los destinatarios registrados, representantes fiscales y receptores autorizados: 

• Modelo 510: Declaración de operaciones de recepción del resto de la UE.

Impuestos especial sobre la Electricidad

Octubre 2024. Grandes empresas: modelo 560.

Impuestos Medioambientales

Octubre 2024. Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Autoliquidación: modelo 592.

Año 2024. Impuesto sobre el valor de la producción de la energía eléctrica. Tercer pago fraccionado: modelo 583. 

Impuestos sobre las Transacciones Financieras

Octubre 2024: modelo 604, sobre transacciones financieras. 

Hasta el 26 de noviembre

Declaración informativa anual de ayudas recibidas en el marco del régimen fiscal especial de las Illes Balears

Año 2023: modelo 283. Para contribuyentes cuyo plazo de presentación del modelo 283 hubiera finalizado antes del 1 de noviembre de 2024.
Resto de entidades: 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores al fin del período impositivo.

Hasta el 30 de noviembre

IVA

Octubre 2024.Ventanilla única – Régimen de importación: 369.