Calendario del Contribuyente – Diciembre 2024

Entramos en la recta final del año y la Agencia Tributaria, nos recuerda, que, pese a las distintas festividades, ¡las obligaciones fiscales siempre hay que cumplirlas! 

A continuación, te detallamos los impuestos y modelos a presentar y sus fechas límite para que no se te pase ninguno. 

Fechas clave

*Fuente: Agencia Tributaria 

Hasta el 2 de diciembre

IVA

• Octubre 2024. Autoliquidación: modelo 303.
• Octubre 2024. Grupo de entidades, modelo individual: modelo 322.
• Octubre 2024. Grupo de entidades, modelo agregado: modelo 353. 
• Octubre 2024. Operaciones asimiladas a las importaciones: modelo 380.
• Solicitud de inscripción/baja. Registro de devolución mensual: modelo 036.
• Solicitud aplicación régimen de deducción común para sectores diferenciados para 2025: sin modelo.
• SII. Renuncia a la llevanza electrónica de los libros registro: modelo 036. 

Impuestos medioambientales

• Octubre 2024. Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Presentación contabilidad y libro registro de existencias.
• Año 2023. Impuesto sobre el valor de la producción de la energía eléctrica. Autoliquidación anual: modelo 583.
• Año 2024: Impuesto sobre el valor de la producción de la energía eléctrica. Autoliquidación anual por cese de actividad de enero a octubre de 2024: modelo 588.

Declaración informativa de operaciones vinculadas y de operaciones y situaciones relacionadas con países o territorios calificados como paraísos fiscales

• Año 2023: Entidades cuyo período impositivo coincida con el año natural: modelo 232. 

Resto de entidades: en el mes siguiente a los diez meses posteriores al fin del período impositivo.

Hasta el 12 de diciembre

INTRASTAT – Estadística Comercio Intracomunitario

Noviembre 2024. Obligados a suministrar información estadística. 

Hasta el 20 de diciembre

Renta y Sociedades

Noviembre 2024. Grandes empresas, modelos: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216, 230. 

Pagos fraccionados Sociedades y establecimientos permanentes de no residentes

Ejercicio en curso:

• Régimen general: modelo 202.
• Régimen de consolidación fiscal (grupos fiscales): modelo 222. 

IVA

Noviembre 2024. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: modelo 349.

Impuesto sobre la Prima de Seguros

Noviembre 2024. Modelo 430.

Impuestos Especiales de Fabricación

• Septiembre 2024. Grandes empresas: modelos 561, 562, 563.
• Noviembre 2024: modelos 548, 566, 581.
• Declaración de operaciones por los destinatarios registrados, representantes fiscales y receptores autorizados: modelo 510. 

Impuestos Especial sobre la Electricidad

Noviembre 2024. Grandes empresas: modelo 560. 

Impuestos Medioambientales

• Noviembre 2024. Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Autoliquidación: modelo 592.
• Año 2023. Impuesto sobre el valor de la producción de la energía eléctrica. Declaración informativa anual de operaciones con contribuyentes: modelo 591.
• Año 2024. Impuesto sobre la producción de combustible nuclear gastado y residuos radiactivos resultantes de la generación de energía nucleoeléctrica. Segundo pago fraccionado: modelo 584.

Impuesto sobre las Transacciones Financieras

Noviembre 2024: modelo 604.

Hasta el 30 de diciembre

IVA

• Noviembre 2024. Autoliquidación: modelo 303.
• Noviembre 2024. Grupo de entidades, modelo individual: modelo 322.
• Noviembre 2024. Grupo de entidades, modelo agregado: modelo 353.
• Noviembre 2024. Operaciones asimiladas a las importaciones: modelo 380.

Hasta el 31 de diciembre

Renta

Renuncia o revocación estimación directa simplificada y estimación objetiva para 2025 y sucesivos: 036/037. 

IVA

• Noviembre 2024. Ventanilla única – Régimen de importación: modelo 369
• Segundo trimestre 2024: solicitud de reembolso de las cuotas tributarias soportadas por las fuerzas armadas de los Estados miembros de la UE: modelo 381.
• Renuncia o revocación regímenes simplificado y agricultura, ganadería y pesca para 2025 y sucesivos: 036/037.
• Opción o revocación por la determinación de la base imponible mediante el margen de beneficio global en el régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección para 2025 y sucesivos: 036.
• Opción tributación en destino ventas a distancia a otros países de la Unión Europea para 2025 y 2026: 036
• Renuncia régimen de deducción común para sectores diferenciados para 2025: sin modelo.
• Comunicación de alta en el régimen especial del grupo de entidades: 039.
• Opción o renuncia por la modalidad avanzada del régimen especial del grupo de entidades: 039.
• Comunicación anual relativa al régimen especial del grupo de entidades: 039.
• Opción por el régimen especial del criterio de caja para 2025: 036/037.
• Renuncia al régimen especial del criterio de caja para 2025, 2026 y 2027: 036/037.

Impuesto Medioambientales

Noviembre 2024. Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Presentación contabilidad y libro registro de existencias. 

Declaración de información de la utilización de determinados mecanismos transfronterizos de planificación fiscal

Año 2023. Modelo 236.