Calendario del Contribuyente – Diciembre 2025

Diciembre llega cargado de obligaciones tributarias: cierres de ejercicio, autoliquidaciones del IVA, retenciones del IRPF y Sociedades, e importantes comunicaciones de opción o renuncia a regímenes fiscales para el año 2026. Es el mes clave para poner al día las cuentas con Hacienda antes del nuevo ejercicio.

Nuestro consejo es es planificar diciembre como si fuera una auditoría interna: revisar modelos, confirmar datos contables, y no dejar las comunicaciones del modelo 036 para el último día. Porque al final, cumplir en plazo no sólo evita sanciones, sino que, garantiza un inicio de fiscal ordenado y sin sobresaltos.

A continuación te contamos las principales fechas, modelos y contribuyentes obligados durante diciembre de 2025, según la Agencia Tributaria.

Hasta el 1 de diciembre

IVA

Modelos: 303, 322, 353 y 380.

Periodo declarado: octubre 2025.

Quién debe presentarlos:

• Empresas y autónomos con declaración mensual o grupos de entidades
• El modelo 380 corresponde a operaciones asimiladas a importaciones.

Novedades administrativas:

• Modelo 036: Solicitud de alta o baja en el Registro de Devolución Mensual (REDEME).
• Renuncia al SII (Sistema de Información Inmediata): también mediante el modelo 036.
• Comunicación de régimen de deducción común para sectores diferenciados (sin modelo específico).

¡Ojo! Las empresas que trabajen con operaciones intracomunitarias o en grupo, deberán tener sus libros electrónicos y declaraciones mensuales perfectamente conciliados.

Impuestos medioambientales

Presentación de contabilidad y libro registro de existencias del Impuesto sobre Envases de Plástico no Reutilizables (periodo: octubre 2025).

Modelos 583 y 588:

• 583 → Autoliquidación anual del Impuesto sobre el valor de la producción de energía eléctrica (año 2024).
• 588 → Autoliquidación anual por cese de actividad (enero–octubre 2024).

Declaración informativa de Operaciones Vinculadas

• Modelo: 232.
• Plazo: Hasta el 1 de diciembre.
• Obligados: Empresas con operaciones vinculadas o con paraísos fiscales cuyo periodo fiscal coincide con el año natural.

Hasta el 12 de diciembre

INTRASTAT

Datos sobre compras o ventas de bienes dentro de la UE.

• Periodo: Noviembre 2025.
• Obligatorio para: empresas que hayan superado los umbrales de información estadística en operaciones intracomunitarias.

Hasta el 22 de diciembre

Renta y Sociedades

Retenciones e ingresos a cuenta del trabajo, actividades económicas, alquileres, capital mobiliario, premios y ganancias patrimoniales.

• Modelos: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216, 230.
• Periodo declarado: Noviembre 2025.
• Obligatorio para: grandes empresas, profesionales y retenedores.

Pago fraccionado del Impuesto de Sociedades

Modelos:

• 202 → Régimen general
• 222 → Régimen de consolidación fiscal (grupos fiscales)

Periodo: Ejercicio en curso.

IVA

• Modelo 349: Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias (noviembre 2025).
• Modelo 308: Solicitud de devolución de IVA para transportistas en régimen simplificado.

Impuesto sobre la Prima de Seguros

• Modelo: 430
• Periodo: Noviembre 2025
• Obligatorio para: Entidades aseguradoras.

Impuestos Especiales de Fabricación

Modelos:

• Septiembre 2025 (grandes empresas): 561, 562 y 563.
• Noviembre 2025: 548, 566, 581, 573 (autoliquidación), A24 (solicitud de devolución)
• Declaración de operaciones (receptores o representantes fiscales): 510.

Qué grava: Bebidas alcohólicas, hidrocarburos, tabaco y productos intermedios.

Electricidad y Medioambiente

• Modelo 560: Impuesto sobre la Electricidad (grandes empresas, noviembre 2025).
• Modelo 592: Envases de plástico no reutilizables – Autoliquidación (noviembre 2025).
• Modelo 591: Declaración anual de operaciones con contribuyentes – Producción de energía eléctrica (año 2024).
• Modelo 584: Segundo pago fraccionado del impuesto sobre combustible nuclear gastado y residuos radiactivos.

Impuesto sobre las Transacciones Financieras

• Modelo: 604
• Periodo: Noviembre 2025
• Obligatorio para: Entidades financieras que operan con acciones de sociedades cotizadas españolas.

Hasta el 30 de diciembre

IVA mensual

• Modelos: 303, 322, 353 y 380
• Periodo declarado: Noviembre 2025
• Obligatorio para: Empresas en régimen mensual o grupos de entidades.

Hasta el 31 de diciembre

Renta

Modelo: 036.

Trámites: renuncia o revocación a estimación directa simplificada o módulos (estimación objetiva) para 2026.

IVA

Modelos:

• 369 → Ventanilla única (régimen de importación).
• 364 y 381 → Reembolso de cuotas a la OTAN y Fuerzas Armadas de la UE (2.º trimestre 2025).
• 036 → Diversas opciones y renuncias: regímenes simplificado, agricultura, criterio de caja, ventas a distancia, margen global, etc.
• 039 → Comunicaciones del grupo de entidades (altas, opciones, renuncias).

Impuestos Medioambientales

Presentación de contabilidad y libro registro de existencias del Impuesto sobre envases de plástico no reutilizables.

Periodo: Noviembre 2025

Declaración de Mecanismos Transfronterizos

• Modelo: 236
• Periodo: Año 2024
• Obligatorio para: Asesores fiscales, intermediarios o contribuyentes que intervengan en mecanismos de planificación fiscal internacional.