Calendario del contribuyente Julio 2024

Este mes de julio viene cargado de obligaciones tributarias, y en especial, está marcado por dos eventos clave: el fin de la Campaña de Renta y Patrimonio 2023, y el inicio de la Campaña de Sociedades 2023.

Concretamente, las obligaciones fiscales que establece la Agencia Tributaria para este mes de julio, son las siguientes:

Fechas clave

Impuestos a declarar

Hasta el 1 de julio

Renta y Patrimonio

Declaración anual Renta y Patrimonio 2023 con resultado a devolver, renuncia a la devolución, negativo y a ingresar sin domiciliación del primer plazo: D-100 y D-714. 

IRP: Declaración del régimen especial de tributación para trabajadores, profesionales, emprendedores e inversores desplazados 2023. Modelo: 151. 

IVA

• Mayo 2024: Autoliquidación: 303.
• Mayo 2024: Grupo de entidades, modelo individual: 322.
• Mayo 2024: Grupo de entidades, modelo agregado: 353.
• Mayo 2024. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380.
• Cuarto trimestre 2023: solicitud de reembolso de las cuotas tributarias soportadas por las fuerzas armadas de los Estados miembros de la UE: 381.

Impuestos Medioambientales

Mayo 2024. Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Presentación contabilidad y libro registro de existencias.

Declaración informativa anual de ayudas recibidas en el marco del régimen económico y fiscal de Canarias y otras ayudas de estado por contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas o el Impuesto sobre la Renta de no Residentes sin establecimiento permanente

Sobre el año 2023, modelo: 282.

Hasta el 12 de julio

INTRASTAT – Estadística Comercio Intracomunitario

Junio 2024. Obligados a suministrar información estadística. 

Hasta el 22 de julio

Renta y Sociedades

Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las Instituciones de Inversión Colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas.

• Junio 2024. Grandes empresas: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216, 230.
• Segundo trimestre 2024: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 136, 210, 216.

Pagos fraccionados Renta

Segundo trimestre 2024:

• Estimación directa: 130.
• Estimación objetiva: 131.

IVA

• Junio 2024. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349.
• Segundo trimestre 2024. Autoliquidación: 303.
• Segundo trimestre 2024. Declaración-liquidación no periódica: 309.
• Segundo trimestre 2024. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349.
• Segundo trimestre 2024. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380.
• Solicitud de devolución de cuotas reembolsadas a viajeros por empresarios en recargo de equivalencia: 308.
• Reintegro de compensaciones en el Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca: 341.

Impuesto sobre la Prima de Seguros

• Junio 2024: modelo 430.

Impuestos especiales de Fabricación

• Abril 2024. Grandes empresas: 561, 562, 563.
• Junio 2024: 548, 566, 581.
• Segundo trimestre 2024: 521, 522, 547.
• Segundo trimestre 2024. Actividades V1, F1: 553 (establecimientos autorizados para la llevanza de la contabilidad en soporte papel).
• Segundo trimestre 2024. Solicitudes de devolución: 506, 507, 508, 524, 572.
• Declaración de operaciones por los destinatarios registrados, representantes fiscales y receptores autorizados: 510.

Impuesto Especial sobre la Electricidad

• Junio 2024. Grandes empresas: 560.
• Segundo trimestre 2024. Excepto grandes empresas: 560.

Impuestos Medioambientales

• Junio 2024. Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Autoliquidación: 592.
• Segundo trimestre 2024. Impuesto sobre los gases fluorados de efecto invernadero. Autoliquidación: 587. Solicitud de devolución: A23. Presentación contabilidad de existencias.
• Segundo trimestre 2024. Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Autoliquidación: 592. Solicitud de devolución: A22.
• Año 2023. Impuesto sobre la producción de combustible nuclear gastado y residuos radiactivos resultantes de la generación de energía nucleoeléctrica. Producción de residuos radioactivos. Autoliquidación: 584.
•  Año 2024. Impuesto sobre el almacenamiento de combustible nuclear gastado y residuos radiactivos en instalaciones centralizadas. Segundo pago fraccionado 585.

Impuesto especial sobre el carbón

• Segundo trimestre 2024: 595.

Impuesto sobre las Transacciones Financieras

• Junio 2024: modelo 604.

Aportación a realizar por los prestadores del servicio de comunicación audiovisual televisivo y por los prestadores del servicio de intercambio de vídeos a través de plataforma de ámbito geográfico estatal o superior al de una Comunidad Autónoma

• Pago a cuenta 2P 2024: 793.

Hasta el 25 de julio

Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes y entidades de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español)

• Declaración anual 2023. Entidades cuyo período impositivo coincida con el año natural: 200, 206, 220.
• Resto de entidades: en los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores al fin del período impositivo.

Declaración de prestación patrimonial por conversión de activos por impuesto diferido en crédito exigible frente a la Administración Tributaria

• Año 2023. Entidades cuyo período impositivo coincida con el año natural: 221

Resto de entidades: en los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores al fin del período impositivo.

Declaración informativa anual de ayudas recibidas en el marco del régimen económico y fiscal de Canarias y otras ayudas de Estado por contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no residentes (establecimientos permanentes y entidades en atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español)

• Año 2023. Entidades cuyo período impositivo coincida con el año natural: 282

Resto de entidades: en los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores al fin del período impositivo.

Hasta el 30 de julio

IVA

• Junio 2024. Autoliquidación: 303.
• Junio 2024. Grupo de entidades, modelo individual: 322.
• Junio 2024. Grupo de entidades, modelo agregado: 353.
• Junio 2024. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380.

Impuestos medioambientales

• Segundo trimestre 2024. Impuesto sobre el depósito de residuos en vertederos, la incineración y la coincineración de residuos. Autoliquidación: 593. 

Hasta el 31 de julio

Número de identificación fiscal

• Segundo trimestre 2024. Cuentas y operaciones cuyos titulares no han facilitado el NIF a las entidades de crédito: 195.

IVA

• Junio 2024. Ventanilla única – Régimen de importación: 369.
• Segundo trimestre 2024: Ventanilla única – Regímenes exterior y de la Unión: 369.

Impuesto sobre Depósitos en las Entidades de Crédito

• Autoliquidación 2023: 411.
• Pago a cuenta. Autoliquidación 2024: 410.

Impuesto sobre Determinados Servicios Digitales

• Segundo trimestre 2024: 490.

Impuestos Medioambientales

• Junio 2024. Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Presentación contabilidad y libro registro de existencias.
• Segundo trimestre 2024. Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Presentación contabilidad y libro registro de existencias.

Impuesto temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas

• Año 2023: 718.

Declaración informativa sobre pagos transfronterizos

• Segundo trimestre 2024: 379. 

Declaración informativa de actualización de determinados mecanismos transfronterizos comercializables

• Segundo trimestre 2024: 235.

Declaración informativa trimestral de operaciones de comercio de bienes corporales realizadas en la zona especial canaria sin que las mercancías transiten por territorio canario

• Segundo trimestre 2024: 281. 

Conclusiones

El mes de julio es un período especialmente intenso para los contribuyentes debido a numerosas obligaciones tributarias establecidas por la Agencia Tributaria; destacando las dos campañas clave que hemos mencionado al principio del artículo.

A lo largo del mes, los contribuyentes deberán cumplir con una serie de declaraciones y pagos relacionados con diversos impuestos, incluyendo el IRPF, IVA, impuestos medioambientales y especiales, entre otros. Las fechas límite para estas obligaciones varían a lo largo del mes, con plazos específicos para cada tipo de declaración.

Escrito por Luis Tomás Romo Casas, CEO, economista y tax consultant en Ponter Abogados