Calendario del contribuyente – Octubre 2024

El calendario fiscal de octubre 2024 se presenta especialmente relevante por las obligaciones del tercer trimestre. Como en meses anteriores, destacan las declaraciones de IVA, el Impuesto sobre Sociedades y los pagos fraccionados del IRPF, que afectan tanto a empresas como a autónomos y no residentes.

Fechas clave 

Calendario del contribuyente, octubre 2024

Hasta el 14 de octubre

INTRASTAT

Como cada mes, empezamos con la declaración del INTRASTAT – Estadística Comercio Intracomunitario respecto al mes anterior: septiembre 2024. Será obligatorio, suministrar información estadística. 

Hasta el 21 de octubre

Renta y Sociedades

Repetimos, como el mes de septiembre, con la declaración de Renta y Sociedades. 

Este impuesto incluye desde retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las Instituciones de Inversión Colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas.

Se hará respecto a la actividad de Septiembre 2024. Grandes empresas: modelos 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216, 230; y en relación al tercer trimestre de 2024, que incluye los modelos 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 136, 210, 216.

Pagos fraccionados Renta

Al anterior impuesto, se la suma el pago fraccionado de la Renta, relativos al tercer trimestre 2024 y  mediante los modelos siguientes, según el tipo de estimación:

• Modelo 130: IRPF. Empresarios y profesionales en Estimación Directa. Pago fraccionado. 
• Modelo 131: IRPF. Empresarios y profesionales en Estimación Objetiva. Pago fraccionado.

Pagos fraccionados Sociedades y Establecimientos Permanentes de no Residentes

Se llevará a cabo sobre el ejercicio en curso. 

• Régimen general: modelo 202. Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español). Pago Fraccionado.
• Régimen de consolidación fiscal (grupos fiscales): modelo 222.  Régimen de consolidación fiscal. Pago fraccionado.

IVA

Con los siguientes modelos y declaraciones: 

• Septiembre 2024. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349.
• Tercer trimestre 2024. Autoliquidación: 303.
• Tercer trimestre 2024. Declaración-liquidación no periódica: 309.
• Tercer trimestre 2024. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349.
• Tercer trimestre 2024. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380.
• Solicitud de devolución de cuotas reembolsadas a viajeros por empresarios en recargo de equivalencia: 308.
• Reintegro de compensaciones en el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca: 341.

Impuestos sobre las Primas de Seguros

Se realizará sobre septiembre 2024, a través del modelo 430.

Impuestos Especiales de Fabricación

De nuevo, repetimos impuestos especiales, y a continuación, medioambientales: 

• Julio 2024. Grandes empresas: 561, 562, 563.
• Septiembre 2024: 548, 566, 581.
• Tercer trimestre 2024: 521, 522, 547.
• Tercer trimestre 2024. Actividades V1, F1: 553 (establecimientos autorizados para la llevanza de la contabilidad en soporte papel).
• Tercer trimestre 2024. Solicitudes de devolución: 506, 507, 508, 524, 572.
• Declaración de operaciones por los destinatarios registrados, representantes fiscales y receptores autorizados: 510.

Impuestos Especial sobre la Electricidad

• Septiembre 2024. Grandes empresas: 560.
• Tercer trimestre 2024. Excepto grandes empresas: 560.

Impuestos medioambientales

• Septiembre 2024. Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Autoliquidación: 592.
• Tercer trimestre 2024. Impuesto sobre los gases fluorados de efecto invernadero. Autoliquidación: 587. Solicitud de devolución: A23. Presentación contabilidad de existencias.
• Tercer trimestre 2024. Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Autoliquidación: 592. Solicitud de devolución: A22.
• Año 2024. Impuesto sobre el almacenamiento de combustible nuclear gastado y residuos radiactivos en instalaciones centralizadas. Tercer pago fraccionado: 585.
• Año 2024. Impuesto sobre el Valor de la Extracción de Gas, Petróleo y Condensados. Pago fraccionado: 589.

Impuestos especial sobre el carbón

Tercer trimestre 2024: modelo 595. 

Impuesto sobre las Transacciones Financieras

Septiembre 2024: modelo 604.

Aportación a realizar por los prestadores del servicio de comunicación audiovisual televisivo y por los prestadores del servicio de intercambio de vídeos a través de plataforma de ámbito geográfico estatal o superior al de una Comunidad Autónoma

Pago a cuenta 3P 2024: modelo 793.

Hasta el 30 de octubre

IVA

• Septiembre 2024. Autoliquidación: 303.
• Septiembre 2024. Grupo de entidades, modelo individual: 322.
• Septiembre 2024. Grupo de entidades, modelo agregado: 353.
• Septiembre 2024. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380.

Impuestos medioambientales

Tercer trimestre 2024. Impuesto sobre el depósito de residuos en vertederos, la incineración y la coincineración de residuos. Autoliquidación: modelo 593.

Hasta el 31 de octubre

Número de identificación fiscal

Tercer trimestre 2024. Cuentas y operaciones cuyos titulares no han facilitado el NIF a las entidades de crédito: modelo 195. 

IVA

• Septiembre 2024. Ventanilla única – Régimen de importación: 369.
• Tercer trimestre 2024. Ventanilla única – Regímenes exterior y de la Unión: 369.

Impuestos sobre Determinados Servicios Digitales

Tercer trimestre 2024. Modelo 490. 

Impuestos Medioambientales

• Septiembre 2024. Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Presentación contabilidad y libro registro de existencias.
• Tercer trimestre 2024. Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Presentación contabilidad y libro registro de existencias. 

Declaración informativa de actualización de determinados mecanismos transfronterizos comercializables

Tercer trimestre 2024: modelo 235.

Declaración informativa trimestral de operaciones de comercio de bienes corporales realizadas en la zona especial canaria sin que las mercancías transiten por territorio canario

Tercer trimestre 2024: modelo 281.

Declaración informativa sobre pagos transfronterizos

Se llevará a cabo sobre el tercer trimestre de 2024, a través del modelo 379.

Cuenta Corriente Tributaria

Solicitud de inclusión para el año 2025: CCT (Cuenta Corriente Tributaria).

La renuncia se deberá formular en el modelo de “Solicitud de inclusión/comunicación de renuncia al sistema de cuenta corriente en materia tributaria”.

Conclusiones

Octubre es un mes clave para el cumplimiento fiscal, con obligaciones importantes como el IVA, los pagos fraccionados de Renta y Sociedades, además de impuestos sectoriales. Cumplir estos plazos es esencial para evitar sanciones.

Escrito por Luis Tomás Romo Casas, CEO, economista y tax consultant en Ponter Abogados