¿Los cursos online que ofrece tu empresa están exentos de IVA o deben tributar al 21%? La respuesta, hasta ahora difusa para muchos operadores del sector formativo y tecnológico, acaba de quedar fijada por la Dirección General de Tributos en la Consulta Vinculante V0778-26, de 8 de abril de 2026. El criterio es claro y tiene un elemento central: la intervención humana directa y en tiempo real.
La regla general: el factor humano decide
Tributos analiza el caso de una empresa de formación en inteligencia artificial con cuatro líneas de actividad — formación presencial, formación online en directo, academia digital con contenidos grabados y consultoría en IA — y establece una distinción fundamental entre servicios educativos reales y prestaciones electrónicas automatizadas. Una distinción con importantes consecuencias fiscales.
Cursos grabados y plataformas de aprendizaje: IVA del 21%
Los cursos pregrabados, videotutoriales, plataformas de aprendizaje bajo demanda y sistemas automatizados de formación son considerados servicios prestados por vía electrónica. La normativa europea y española establece que existe un servicio electrónico cuando el contenido se suministra a través de internet con poca o ninguna intervención humana significativa.
El resultado: aunque el alumno disponga de tutorías ocasionales o soporte complementario, si el elemento principal del servicio es el acceso a materiales grabados o automatizados, la actividad no puede acogerse a la exención educativa y debe facturarse con el 21% de IVA.
Esto afecta directamente a academias digitales, plataformas de formación corporativa, marketplaces educativos y proveedores de cursos especializados en IA, análisis de datos o competencias digitales.
La consultoría de IA también tributa al 21%
Los servicios de consultoría en inteligencia artificial —aunque incluyan sesiones de asesoramiento o transmisión de conocimientos técnicos— no tienen naturaleza educativa a efectos fiscales. Se consideran prestaciones profesionales ordinarias. Por tanto, la consultoría estratégica, la implantación de modelos de IA, la automatización de procesos o el acompañamiento en la adopción tecnológica deben facturarse con el 21% de IVA.
Formación en directo: la exención sigue siendo posible
El criterio cambia cuando existe una intervención docente efectiva y en tiempo real. Tributos equipara la formación online síncrona —impartida por videoconferencia o videollamada— a la formación presencial. Un curso de IA impartido en directo por un profesor puede beneficiarse de la exención educativa del IVA en las mismas condiciones que una clase presencial, siempre que se cumplan dos requisitos:
- Requisito subjetivo: la formación debe ser impartida por entidades de derecho público, centros privados autorizados o entidades cuyas enseñanzas estén incluidas en planes de estudio reconocidos.
- Requisito objetivo: la actividad debe consistir en una verdadera transmisión de conocimientos dentro de una estructura docente organizada con finalidad educativa o profesional.
¿Puede Hacienda reclamar el IVA de años anteriores?
Esta es la pregunta que más preocupa al sector. La consulta no crea una nueva obligación tributaria ni modifica la Ley del IVA: interpreta y aclara la normativa vigente. Sin embargo, no impide que en una inspección Hacienda revise ejercicios no prescritos. En España, el plazo general de prescripción es de cuatro años, por lo que empresas que hayan aplicado la exención a cursos grabados o consultoría tecnológica podrían verse obligadas a justificar el criterio adoptado.
La existencia de dudas interpretativas, criterios administrativos previos o actuaciones realizadas de buena fe son elementos relevantes en la defensa del contribuyente ante una eventual regularización.
¿Qué debe hacer tu empresa ahora?
Si ofreces formación online o servicios relacionados con la IA, este es el momento de revisar cómo estás clasificando y facturando cada uno de tus servicios. Dos programas formativos con contenidos similares pueden recibir un tratamiento fiscal completamente distinto según el grado de interacción humana que incorporen.
En Ponter contamos con un equipo especializado en asesoría fiscal para empresas que puede ayudarte a revisar la correcta calificación de tus servicios y anticiparte a posibles contingencias con la Inspección de Tributos.
Escrito por Fernando López, Manager Fiscal en Ponter
